La solar property tax exclusion en California es una medida que evita que determinadas instalaciones solares incrementen la valoración fiscal de las propiedades. Este beneficio se encuentra regulado por la legislación del Estado Dorado; también el BOE publica las orientaciones oficiales. La fecha de derogación es del 1 de enero de 2027; aquí dejaría de aplicarse la exclusión fiscal para nuevas instalaciones solares. Lo único que puede modificar la situación es que el gobierno anuncie una nueva prórroga.
¿Qué es la Active Solar Energy System New Construction Exclusion?
La Active Solar Energy System New Construction Exclusion es un beneficio fiscal de California que se aplica a determinados sistemas solares activos. Estos utilizan componentes mecánicos o eléctricos para captar, convertir, almacenar o distribuir energía solar.
En cuanto a la base legal, se encuentra regulado por la sección 73 del Revenue and Taxation Code. Allí la ley excluye ciertas instalaciones solares del concepto de nueva construcción a efectos de la valoración fiscal. En este caso, el programa deriva de la autorización constitucional aprobada mediante la proposición 7 de 1980.
Además, los sistemas solares activos requieren un aporte de energía externa. Este tipo de incentivo no consiste en un cheque o una transferencia de dinero al propietario. No se aplica como descuento en el costo de los equipos porque el beneficio actúa sobre la valoración fiscal de la propiedad, no sobre la factura eléctrica.
¿Por qué instalar paneles elegibles puede evitar un aumento de la valoración fiscal de la propiedad?
En California, determinadas mejoras de una propiedad pueden aumentar su valor fiscal. El valor de una mejora gravable se incorpora al valor fiscal existente. Esa modificación puede aumentar la base utilizada para calcular el impuesto inmobiliario.
En el caso de una instalación solar elegible, el cumplimiento de los requisitos permite evitar que su valor aumente la valoración fiscal de la propiedad. Este beneficio, relacionado con el solar property reassessment, impide que el sistema se incorpore como una nueva construcción gravable. El BOE indica que la exclusión mantiene sin cambios la valoración existente por efecto de la instalación.
Además, los límites del beneficio se basan en la exclusión; tampoco reduce el valor fiscal que ya tenía el inmueble. Otras mejoras no relacionadas con el sistema solar pueden recibir un tratamiento fiscal diferente. Sin embargo, la propiedad sigue sujeta a los impuestos que correspondan sobre el valor gravable restante.
¿Qué diferencia existe entre una exclusión de nueva construcción y una tax exemption?
En cuanto a la exclusión, esto significa que impide una mejora elegible que se considere nueva construcción gravable. El mecanismo afecta el valor fiscal que normalmente se añadiría por la mejora. Se aplica únicamente a las instalaciones que cumplen las condiciones legales.
La Junta de Ecualización de California aclara que la exclusión para sistemas solares activos no es una exención fiscal. Tienen efectos legales diferentes y la expresión coloquial California solar tax exemption puede llevar a confundir el beneficio con una eliminación general de impuestos.
En relación a la consecuencia para el propietario, el beneficio no elimina la factura del impuesto sobre la propiedad ni convierte la vivienda completa en un inmueble exento. La protección corresponde únicamente a la instalación solar elegible y a su impacto limitado sobre la valoración fiscal.
¿Qué sistemas solares están incluidos y cuáles no?
El BOE contempla sistemas que utilizan dispositivos solares para captar, almacenar o distribuir energía. Estos dispositivos deben estar térmicamente separados del espacio donde se utiliza la energía. Sin embargo, la definición comprende diferentes aplicaciones, no solamente paneles solares fotovoltaicos.
Los que sí están incluidos para la exclusión son los sistemas solares activos, como paneles fotovoltaicos residenciales o comerciales. Dispositivos con componentes integrados como las baterías de almacenamiento, inversores, acondicionadores de potencia y equipos de transferencia de energía. También existe la diversidad de uso con instalaciones destinadas a producir electricidad, calentar agua sanitaria, climatizar espacios o generar calor para procesos industriales.
En cambio, los que no están incluidos son los sistemas recreativos como los calentadores solares para albercas o jacuzzis. Esto incluye a los sistemas pasivos, que cuentan con tecnologías de arquitectura pasiva que usan la luz o estructuras del inmueble de forma directa para calentar sin dispositivos mecánicos aislados. Quedan fuera los calentadores solares para albercas y jacuzzis, los sistemas solares pasivos y los equipos eólicos. Tampoco se incluyen automáticamente las estructuras auxiliares ni los componentes destinados a la transmisión o al uso posterior de la electricidad
¿Qué significa la fecha prevista de derogación del 1 de enero de 2027?
La legislación establece que la Ley SB 1340 extendió la exclusión de nueva construcción para sistemas solares activos. En ese sentido, la sección 73 del Revenue and Taxation Code establece el 1 de enero de 2027 como fecha prevista de derogación, pero este plazo llamado solar property tax deadline 2027 puede modificarse si el gobierno californiano lo contempla. El BOE interpreta que la exclusión puede aplicarse hasta el 31 de diciembre de 2026, salvo que se apruebe una nueva extensión.
Lo que ocurre a través de los beneficios concedidos indica que la derogación prevista no elimina automáticamente las exclusiones ya otorgadas. Sin embargo, los sistemas previamente excluidos pueden conservar ese tratamiento después de enero de 2027. Según el BOE, la exclusión continúa hasta que se produzca un cambio de titularidad de la propiedad.
Los proyectos de la solar exclusion 2026 tienen una fecha límite que afecta a las instalaciones que todavía buscan obtener la exclusión. Por eso, el BOE publicó la carta 2024/031 para aclarar cómo se aplica la fecha de derogación. Este documento distingue entre instalaciones terminadas y construcciones que se encuentran en curso.
¿Por qué terminar la instalación y simplemente comenzar las obras no tiene el mismo efecto?
Terminar una instalación solar y comenzar las obras no tiene el mismo efecto fiscal en California. A través de la sección 73 establece una fecha prevista de derogación, conocida como sunset date, para el 1 de enero de 2027. Los sistemas solares elegibles que se completen antes de esa fecha pueden acceder a la solar new construction exclusion.
Por otro lado, comenzar una instalación durante 2026 no garantiza que el propietario pueda acceder a la exclusión. Si sucede que las obras continúan sin terminar el 1 de enero de 2027, el valor de la construcción realizada durante 2026 puede quedar fuera del beneficio.
El BOE explica que el valor de las obras existentes a las 12:01 a. m. del 1 de enero de este año puede conservar la exclusión. Las mejoras realizadas posteriormente pueden estar sujetas a valoración fiscal, por lo que no todas las construcciones sin terminar reciben el mismo tratamiento.
¿Qué debe comprobar el propietario con el county assessor?
En cuanto a las instalaciones en propiedades existentes, el California BOE solar sostiene que no es necesario presentar una solicitud cuando se incorpora un sistema solar activo a una propiedad existente. Si el sistema solar aparece incorporado a la valoración fiscal y el propietario considera que reúne los requisitos, debe consultar con el county assessor.
El primer comprador de una vivienda nueva que incluye un sistema solar puede reunir los requisitos para solicitar la exclusión. También el edificio debe haberse completado a partir del 1 de enero de 2008. Sin embargo, el constructor no debe haber recibido previamente la exclusión correspondiente al sistema.
Existe un formulario que se denomina BOE-64-SES: Claim de comprador inicial para sistema de energía solar de nueva construcción con exclusión. Además, se presenta ante el asesor del condado donde se encuentra el inmueble.
¿Cómo separar Solar property tax exclusion del crédito federal residencial que venció en 2025?
El IRS administraba el Residential Clean Energy Credit, establecido en la sección 25D del código tributario federal. En este caso, el beneficio equivalía al 30 % de los gastos elegibles para determinadas instalaciones residenciales de energía limpia durante el período aplicable.
Con el crédito federal 2025, la legislación federal adelantó la finalización del crédito residencial. El IRS establece el 31 de diciembre de 2025 como fecha límite para las instalaciones que podían acceder al beneficio. Haber pagado por los equipos en ese año no basta si la instalación se completó después de esa fecha. El crédito federal correspondía al impuesto federal sobre la renta y se reclamaba mediante el formulario IRS 5695. Esto indica que la finalización del crédito federal no elimina las exclusiones solares concedidas en California.
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