Todos los contribuyentes mexicanos deben cumplir con una obligación fiscal fundamental, todos los años, a fin de reportar sus ingresos y gastos y de ese modo calcular cuánto deben pagar por el ejercicio fiscal del año anterior. No hacerlo, puede acarrear multas y complicaciones administrativas. En este artículo te contamos todo sobre la Declaración Anual SAT del 2025 y qué actualizaciones trae.
¿Qué es la Declaración Anual SAT del 2025?
La Declaración Anual SAT del 2025 es un informe fiscal obligatorio a través del cual se reportan todos los ingresos y gastos que una persona ha tenido durante el ejercicio fiscal de 2025, que inicia el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de ese año. Además se incluyen las retenciones y los impuestos que han sido pagados.
También se calcula el Impuesto Sobre la Renta que corresponde pagar de acuerdo con tus ingresos totales menos deducciones permitidas. La Declaración Anual SAT 2025 funciona como el principal mecanismo de control del Servicio de Administración Tributaria sobre los contribuyentes. Aunque hay otros motivos por los cuales el SAT podría visitarte.
De esta manera se busca verificar que los contribuyentes reporten sus actividades económicas de manera correcta y cumplan con las retenciones de impuestos, estando al corriente en sus obligaciones fiscales. Es importante mencionar que existen dos tipos de declarantes con sus características propias: personas físicas y personas morales.
¿Quiénes deben realizarla?
La Declaración Anual SAT del 2025 debe ser realizada por todas las personas físicas que hayan obtenido ingresos por sueldos y salarios en 2025, por más de un empleador, servicios profesionales, actividades empresariales, ingresos por arrendamiento de inmuebles, intereses o dividendos.
A su vez, las personas morales, es decir, las empresas que estén constituidas legalmente, también deben presentar la Declaración Anual si están registradas ante el SAT por desarrollar una actividad económica, más allá del régimen fiscal en el que tributen.
¿Cuándo debe realizarse la Declaración Anual del SAT del 2025?
La respuesta a cuándo debo hacer la Declaración Anual SAT del 2025 varía de acuerdo a si se trata de personas físicas o morales, ya que en cada caso las condiciones son diferentes. En el caso de personas físicas, la misma debe presentarse entre el 1 de mayo y el 31 de mayo de 2026, sin posibilidad de prórroga.
El plazo Declaración Anual SAT personas morales 2025 es más restringido, ya que deben hacerlo antes del 30 de abril de 2025. Esto es así porque las empresas generalmente cierran su ejercicio fiscal antes que las personas físicas individuales.
Cambios en la Declaración Anual SAT del 2025
A continuación te indicamos las novedades y cambios que hay en la Declaración Anual SAT del 2025 con respecto a años anteriores, para que tengas en cuenta toda la información pertinente para realizar este trámite y evitar así las multas y complicaciones que pueden surgir al no realizarla:
Eliminación de obligación de declarar para régimen simplificado
A partir de 2026, las personas físicas que tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ya no estarán obligadas a presentar Declaración Anual del ISR. Este cambio busca simplificar significativamente el cumplimiento tributario para pequeños contribuyentes y emprendedores que operan bajo este régimen.
Mayor exigencia de acreditar la realidad de operaciones en CFDI
Para la Declaración Anual SAT del 2025, se implementará un cambio fundamental y es que los CFDI solo serán válidos si respaldan operaciones existentes, verdaderas y verificables. Ya no basta con tener un comprobante timbrado y técnicamente correcto y se deberá demostrar que la operación realmente ocurrió cuando la autoridad lo requiera.
Nuevas causales de restricción o cancelación de firma digital
Se ampliarán las causales por las cuales el SAT puede restringir o cancelar temporalmente la firma digital de contribuyentes. Como haber recibido un CFDI declarado falso, la existencia de discrepancias entre ingresos declarados y CFDI emitidos versus estados de cuenta bancarios.
Centralización de verificación de identidad exclusivamente en el SAT
Para la Declaración Anual SAT del 2025 todos los mecanismos de verificación de identidad digital se centralizarán ahora exclusivamente en el SAT. Por ende, la identidad de los usuarios no podrá ser verificada en el sistema por terceros, mejorando la seguridad e incrementando el control en el acceso a servicios fiscales.
Ampliación de facultades de fiscalización para acceder información financiera
Además, según se ha anunciado, el SAT ampliará significativamente sus facultades para solicitar información a cualquier institución financiera donde los contribuyentes mantengan cuentas. Ahora incluirá instituciones de tecnología financiera (Fintech), aplicaciones de transferencias y cualquier entidad financiera moderna.
Depuración y actualización del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Otra novedad en la Declaración Anual SAT del 2025 es el establecimiento de reglas más claras y endurecidas para suspender o cancelar el RFC de los contribuyentes que se encuentren inactivos. Se determina así que contribuyentes sin actividad por 3 años pueden sufrir la suspensión del RFC y la cancelación por períodos mayores.
Precarga mejorada con información de nómina y pagos provisionales
También se ha anunciado que la precarga de declaraciones anuales se expandirá en 2026, incluyendo automáticamente información de nómina y pagos provisionales de ISR e IVA para personas físicas que realicen una actividad empresarial o profesional, reduciendo considerablemente el trabajo manual que deben realizar los usuarios.
Deducciones en la Declaración Anual SAT del 2025
Las deducciones permitidas en la Declaración Anual SAT del 2025 para personas físicas incluyen diversos gastos personales, los cuales están sujetos a montos máximos específicos. Es decir que el total no puede exceder cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales para el 2025, o el 15% del ingreso total.
Esto incluye gastos médicos y hospitalarios, gastos funerarios, donativos a instituciones autorizadas, primas de seguros de gastos médicos mayores, colegiaturas y transporte escolar, intereses reales de créditos hipotecarios para casa habitación, aportaciones voluntarias y complementarias para el retiro.
Además se incluyen depósitos en cuentas especiales para el ahorro, y cada categoría tiene límites específicos que deben respetarse establecidos por el SAT. Todos los gastos presentados deben estar respaldados por comprobantes fiscales válidos y pagados mediante medios electrónicos.
¿Qué pasa si no hago la Declaración Anual SAT del 2025?
La Declaración Anual SAT del 2025 es una obligación tanto para personas físicas como morales, y no cumplir con la misma conlleva una serie de sanciones significativas que pueden afectar seriamente tu historial fiscal. Las multas, además, varían de acuerdo con el tipo de incumplimiento y pueden alcanzar montos muy elevados.
El incumplimiento de la Declaración Anual también genera recargos que se acumulan diariamente desde la fecha límite hasta regularizar la situación, además de restricciones en el uso del Buzón Tributario, complicaciones para obtener créditos bancarios y limitaciones en actividades comerciales.
Plazo para presentar la Declaración Anual SAT en 2026
La Declaración Anual SAT correspondiente al ejercicio fiscal 2025 deberá presentarse durante mayo de 2026 para personas físicas y en abril de 2026 para personas morales. Como se ha mencionado antes, el periodo habilitado para personas físicas es del 1 de mayo hasta el 31 de ese mismo mes, específicamente.
Mientras que personas morales deberán hacerlo antes del 30 de abril de 2026. Te recomendamos no esperar hasta el último día para realizar la Declaración Anual del SAT del 2025, ya que el sistema suele saturarse durante los últimos días de los plazos, y podría haber fallas técnicas y complicaciones.
La Declaración Anual SAT del 2025 es una obligación de los contribuyentes y cumplir con la misma, preparando todos los documentos solicitados con anticipación permite corregir errores mucho antes de la fecha límite. Además, de este modo mantienes tu historial fiscal limpio y evitas multas y recargos. Incluso puedes simular tu declaración para anticiparte y aquí te explicamos cómo.