La temporada de impuestos de 2026 en Estados Unidos está marcando un hito en la relación de los trabajadores con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Según los últimos datos dados a conocer por el secretario del Tesoro, Scott Bessent, una de las principales promesas de campaña de la administración de Donald Trump ya está comenzando a contar en el número de declaraciones presentadas por millones de ciudadanos. El 25 % de todas las declaraciones de impuestos que ha recibido hasta la actualidad el IRS han reclamado la medida de «No Tax on Overtime» (Sin impuestos en horas extras).
Una promesa de campaña que llega a los bolsillos
Los resultados alcanzados con esta medida han sido mayores de lo esperado por los analistas fiscales. El secretario Bessent retrató como una muestra de la importancia de esa idea que casi el 50% de las declaraciones de impuestos presentadas registran alguna de las promesas de campaña características del presidente Trump. Este fenómeno ha incidido, entre otras cosas, en que los reembolsos de impuestos se hayan puesto a un nivel superior al 10% en comparación con el mismo período del año pasado.
La exención de impuestos sobre las horas extras comenzó a aplicarse formalmente sobre el ingreso que se obtuvo a partir del 1 de enero de 2025. Con la normativa OBBBA los empleadores han pasado a tener que registrar e informar las horas extras como una cantidad distinta en el formulario W-2. Esa claridad contable es la que deja la posibilidad, al momento de hacer la declaración, de que el contribuyente pueda señalar el dinero que queda fuera del impuesto federal sobre la renta.
Características de la exención de impuestos: Fronteras y beneficiarios
Es importante tener en cuenta que la exención no es sin límite y cuenta con características concretas que le dan sentido en relación a la sostenibilidad fiscal. El número de contribuyentes que trabajan con el formulario W-2 puede deducir, según la ley, ingresos por horas extras hasta US$12 500 para declaraciones individuales. Para matrimonios que declaran por matrimonio, esa cantidad se eleva a US$25 000.
Ahora bien, no todos los ingresos por horas extras entran en la misma categoría de exención, y existen límites que dependen de los ingresos totales del contribuyente. Esos mismos ingresos se van reduciendo progresivamente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) mayor que US$150 000 anuales (300 000 para parejas).
Por último, hay un punto importante: la exención se aplica únicamente al impuesto federal sobre la renta, los trabajadores deben seguir haciendo las retransmisiones obligatorias a la Seguridad Social y Medicare sobre el total de sus ganancias, que incluyen las horas extras.
Condiciones técnicas y rol de los empleadores
A fin de que un trabajador pueda beneficiarse de esta ventaja impositiva, hay determinadas condiciones técnicas y laborales que se deberían de cumplir. Las horas trabajadas tienen que cumplir las normas federales que, generalmente, establecen que la remuneración es de tiempo y medio (1,5) para cada hora que exceda las 40 horas semanales. El contribuyente debe tener un número de Seguro Social para trabajar en los Estados Unidos.
La documentación es la clave para maximizar el reembolso de impuestos. Si bien el formulario W-2 es la pieza de información central de ese reembolso, se les dice a los empleados que lleven un seguimiento de sus propias horas extras y contrasten que sus talones de pago coincidan con el informe anual de fin de año de sus empresas.
Esta ley nueva, que en la actualidad constituye un mecanismo que tiene como fecha límite la del próximo 31 de diciembre del año 2028, está reescribiendo las estrategias de planificación financiera de millones de hogares, los cuales ven en el esfuerzo adicional un argumento económico real y libre de impuestos federales.