El reparto de utilidades es un tema que pocos comprenden, aunque representa un derecho constitucional para todos los trabajadores. Si estás bajo relación de dependencia con una empresa o una persona física, este artículo es de tu interés.
Conoce en detalle todo sobre el reparto de utilidades desde cuándo empieza hasta quiénes tienen derecho al reparto de utilidades en México. Este es un aspecto clave de la legislación laboral que debes comprender para prepararte y recibir lo que te corresponde este año.
¿Qué es el reparto de utilidades?
El tema de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) no recibe suficiente atención debido al desconocimiento. Se trata de una prestación laboral en la que la empresa distribuye un porcentaje de sus ganancias entre los trabajadores, constituyendo un derecho constitucional.
Este derecho está respaldado por el artículo 123. Dicho artículo establece la obligación de los empleadores de distribuir entre sus trabajadores un porcentaje de las ganancias totales del año fiscal.
Para comprenderlo mejor, primero debemos definir qué son las utilidades en una empresa. Estas corresponden a las ganancias netas obtenidas de la venta de productos o servicios. Se calculan como la diferencia entre los ingresos y los costos operativos durante un periodo determinado.
Si bien se trata de un derecho, los empleadores deben cumplir con regulaciones específicas. Estas incluyen la posibilidad de que una empresa no genere utilidades en un año fiscal.
Para entender el reparto de utilidades y qué es, el SAT define las unidades económicas de producción o distribución. Estas son las que están obligadas a realizar este reparto. Es importante señalar que esta obligación no aplica a todas las empresas ni a todos los trabajadores, como:
- Empresas recientemente establecidas.
- Instituciones privadas dedicadas a la asistencia humanitaria.
- El Instituto Mexicano del Seguro Social y organismos gubernamentales con fines culturales.
- Negocios con un capital por debajo del monto determinado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
Como dueño de un negocio o trabajador, verifica si tu organización está en la lista de las obligadas a cumplir con el reparto de utilidades. Si formas parte de esta lista y no sigues el procedimiento adecuado, podrías enfrentar sanciones según la Ley Federal del Trabajo.
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¿Cuándo empieza el reparto de utilidades 2025?
Según el Gobierno de México, la información sobre el reparto de utilidades y fechas establecidas este año se divide según el tipo de empleador. Todos los trabajadores bajo relación de dependencia con una persona moral (empresa) deben recibir sus utilidades a más tardar el 30 de mayo.
Por otro lado, quienes trabajan para una persona física (patrón) deben recibir el pago a más tardar el 29 de junio. Las fechas establecidas se determinan con base en el Servicio de Administración Tributaria. Este organismo indica que el reparto de utilidades debe realizarse dentro de los primeros 60 días posteriores a la fecha de declaración.
La declaración anual debe presentarse a más tardar el 31 de marzo para personas morales y el 30 de abril para personas físicas. Se recomienda a las empresas cumplir con sus obligaciones sin importar la proximidad entre la declaración anual y el pago de utilidades.
¿Quiénes tienen derecho al reparto de utilidades?
Si la empresa debe realizar el reparto de utilidades y ante requisitos del SAT, estos trabajadores tienen derecho a recibirlo conforme a la ley vigente:
Colaboradores que desempeñan una función en la empresa
Estos trabajadores desempeñan una tarea específica a cambio de un salario. Es decir, cumplen con funciones asignadas y colaboran con el empresario para alcanzar objetivos mayores.
Colaboradores eventuales
Aunque estos trabajadores realizan ciertas tareas, no forman parte de la plantilla fija. Sin embargo, tienen derecho al reparto de utilidades si han trabajado al menos 60 días durante el año.
Colaboradores fijos
Estos trabajadores han laborado más de 60 días en la empresa y desempeñan funciones en distintos niveles jerárquicos o áreas dentro de la organización.
Trabajadores de planta
Los trabajadores de planta tienen un contrato laboral permanente. También se les conoce como trabajadores de base, ya que ocupan un puesto estable y reciben el reparto de utilidades conforme a su contrato.
Extrabajadores de planta
Asimismo, los trabajadores que laboraron en la empresa por un tiempo indeterminado y que ya no forman parte de ella tienen derecho al reparto de utilidades. El cálculo se basa en los días trabajados en el año y, en parte, en el nivel de ingresos.
Madre y padres en período de incapacidad
Los trabajadores con permiso laboral siguen formando parte de la plantilla de la empresa. Si durante las fechas de reparto de utilidades aún están en permiso, deben ser incluidos en la lista de empleados con derecho a este pago.
Trabajadores de confianza
Los trabajadores de confianza son aquellos que mantienen una relación directa con el empleador y tienen acceso a información reservada de la empresa. A pesar de que sus funciones son más discrecionales y con mayor responsabilidad, forman parte de la plantilla de la empresa.
¿Cuándo es el reparto de utilidades si el patrón es persona física?
Reafirmando lo mencionado anteriormente, el reparto de utilidades para patrón de persona física se lleva a cabo del 1 de mayo al 29 de junio. La diferencia en las fechas radica en que la persona física suele ser un empleado, profesionista o comerciante con un pequeño grupo de trabajadores.
Sus obligaciones fiscales suelen ser más simples, ya que declaran ingresos individuales. Sin embargo, no están exentos de repartir utilidades si sus ganancias netas lo requieren.
¿Cómo se calcula el reparto de utilidades en 2025?
El reparto de utilidades para 2025 sigue los mismos parámetros que el año anterior. Es decir, este reparto se divide en dos partes iguales.
- La primera mitad se divide equitativamente entre los empleados, tomando en cuenta los días trabajados, sin considerar el salario.
- La segunda mitad se distribuye de acuerdo con los ingresos percibidos durante el año.
La empresa debe calcular los ingresos gravables y aplicar el porcentaje determinado por el SAT, que equivale al 10% de las ganancias netas. Por lo tanto, como empresa o patrón, debes calcular el número de colaboradores y distribuir las utilidades conforme a las dos partes establecidas.
Por ejemplo, si las ganancias de la empresa fueron de $30,000.00 pesos mexicanos y el total de días laborados por los empleados es 440, el cálculo se realiza de la siguiente manera:
30,000 ÷ 440 = 68.18
Luego, este valor se multiplica por el número de días trabajados en el año, por ejemplo, 360 días:
68.18 × 360 = $24,544.80 pesos mexicanos. Este monto corresponde a la utilidad a repartir. Es importante recordar que las utilidades deben pagarse directamente al trabajador mediante depósito bancario o cheque.
Recuerda que no todas las empresas están obligadas a repartir utilidades. Sin embargo, si una organización está en la lista de obligadas y no realiza el pago, deberá cubrir una multa por incumplimiento. Esta puede ir desde 250 hasta 5000 veces la UMA. El valor de la UMA en 2025 es de $113.14.
Los trabajadores pueden presentar una denuncia anónima sobre el incumplimiento del reparto de utilidades (PTU) ante la STPS. Este organismo es el responsable de garantizar el cumplimiento de los derechos laborales.
Para el reparto de utilidades, se deben considerar como días laborables aquellos estipulados en la ley, el contrato individual o el contrato colectivo de trabajo.
Esperamos que esta información te sea útil para organizar el reparto de utilidades en tu empresa o negocio. El Gobierno de México pone a disposición del público los servicios de orientación gratuita de la PROFEDET. También puedes acudir a sus oficinas para recibir asesoramiento. ¡Aprovéchalo!