Las visitas domiciliarias del Servicio de Administración Tributaria (SAT) ya se están llevando a cabo, generando dudas y preocupaciones entre los contribuyentes. Desde «qué son visitas domiciliarias del SAT» hasta cuáles son los derechos a implementar en cada una de ellas. Esta acción por parte del SAT responde a una de las reformas ficales más importantes de este año. Ahora la autoridad fiscal tiene la facultad suficiente para documentar sus visitas domiciliarias a través de fotografías, audio y video. Una medida creada para combatir la simulación de operaciones y empresas fachada.
Los cambios se han realizado sobre los artículos 29-A y 49 Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF). Cabe destacar que las modificaciones no autorizan al SAT a efectuar inspecciones masivas o arbitrarias. Por otro lado, sí permiten que el SAT tenga la potestad suficiente para acudir a los domicilios de posibles contribuyentes incumplidores. El propósito de estas visitas es recopilar evidencia directa durante las revisiones.
¿Puede haber visitas domiciliarias del SAT en 2026?
Sí, pueden existir visitas domiciliarias del SAT 2026. Irá casa por casa de aquellos contribuyentes con comportamientos fiscales sospechosos. Es decir, no pueden aparecer en cualquier domicilio sin motivo. Solo realizar sus visitas a los usuarios que presenten ciertas inconsistencias fiscales o presuntas conductas evasivas. Para evitar una visita de estas características, es crucial que el/la contribuyente tenga sus finanzas en orden y al día.
¿A quiénes pueden visitar?
Una de las preguntas más frecuentes entre los contribuyentes este año es «cuándo ocurren visitas domiciliarias del SAT». Según la web del Gobierno de México, «en términos de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá realizar visitas de verificación a quienes realicen las Actividades Vulnerables, a las Entidades Colegiadas, así como a sus órganos concentradores, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones previstas en la citada Ley». Estas palabras se traducen en que el SAT solo realizará visitas de verificación a los/las contribuyentes que registren algún tipo de actividad sospechosa.
¿Son legales?
Sí, la ley avala las visitas del SAT en determinados casos. Es más, pueden grabar con audio y video todo lo que sucede en ellas. Se hace esto para combatir a las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS). A través de las visitas, la autoridad fiscal busca chequear la «materialidad» de las operaciones registradas. Comprueba que la empresa efectivamente tiene los activos, personal, infraestructura y capacidad para prestar servicios o vender productos.
Durante una visita del SAT, el personal de la entidad puede documentar visual y auditivamente los siguientes aspectos: existencia real de oficinas, locales o bodegas; personal existente en el domicilio declarado; maquinaria, herramientas o equipo de trabajo; inventarios físicos y cualquier evidencia que demuestre que la actividad económica es real.
En este punto, conviene aclarar que el SAT no puede grabar sin avisar. El procedimiento tiene una serie de pasos. Para empezar, el organismo presenta una orden de visita, se identifica con sus credenciales y respeta los derechos de la persona contribuyente. La grabación es una herramienta más del proceso.
¿Por qué razones puede haber visitas domiciliarias del SAT?
Si el SAT consigue pruebas en la visita de que la empresa factura millones, pero no su oficina está vacía puede tener evidencias suficientes para desconocer los efectos fiscales de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), determinar créditos fiscales por impuestos omitidos, suspender o cancelar los sellos digitales para impedir que siga facturando o en casos graves, integrar un expediente para un posible delito fiscal.
En definitiva, lo que buscan durante visitas domiciliarias del SAT es obtener información adicional sobre el/la contribuyente. Los indicadores de riesgo en los que se fija el SAT para definir si hace visitas domiciliarias o no son los siguientes.
Operaciones con empresas factureras o nomineras
Compañías que simulan facturas o acuerdos.
Pérdidas fiscales atípicas o recurrentes
Se trata de pérdidas que no tienen consistencia con la naturaleza del negocio.
Deducciones simuladas o abusivas
No existieron o sí, pero se exageraron.
Ingresos omitidos en declaraciones
Se tiene sospecha de que hay ingresos no declarados o no completamente.
Abuso de estímulos fiscales
Usarlos más allá de lo que la ley determina o para otros fines.
Inconsistencias entre compras, importaciones y ventas y pago de impuestos por debajo de la tasa efectiva del sector son otros de los motivos que pueden derivar en una visita domiciliaria del SAT. Para evitar posibles sanciones, es crucial cumplir con dos condiciones: mantener la contabilidad y declaraciones fiscales en orden y tener toda la información fiscal actualizada.
¿Cuáles son mis derechos durante las visitas domiciliarias del SAT?
Mientras algunos contribuyentes no pierden de vista la fecha límite para hacer la declaración anual, otros fijan su atención sobre los derechos durante visitas domiciliarias del SAT. Si bien las visitas del SAT atesoran una facultad amplia, el proceso tiene unos pasos a seguir y cierto respaldo para el contribuyente.
Durante el ingreso de personal del SAT al domicilio, el contribuyente tiene derecho a solicitar dos testigos, el levantamiento de un acta circunstanciada de lo sucedido y un periodo de cinco días hábiles para presentar pruebas que desvirtúen la presunción de facturas falsas. También puede negarse a firmar el acta. Esta acción no invalida el procedimiento, pero tampoco concibe la aceptación de los hechos.
¿Qué multas pueden darse durante las visitas domiciliarias del SAT?
Cuando se den casos graves, el marco legal considera la imposición de multas, clausuras y hasta penas de prisión. Las causas especialmente graves contemplan la destrucción de sello de clausura o la presentación de documentación falsa durante un proceso fiscal. El monto a pagar en las multas visitas domiciliarias del SAT puede superar los $60 000, implicar clausuras temporales y sanciones penales en situaciones concretas.
¿Qué debo hacer durante las visitas domiciliarias del SAT?
Una de las preguntas más comunes sobre este tema es «qué hacer en una visita domiciliaria del SAT». La respuesta es cooperar. El propósito del SAT no es sancionar inéditamente, sino confirmar que la información registrada es real.
Preguntas frecuentes
Adicionalmente, los contribuyentes tienen algunas preguntas relacionadas con el proceso que extralimitan los puntos expuestos.
¿Dónde se hacen las visitas domiciliarias del SAT?
Domicilio fiscal, sucursales, oficinas, bodegas, almacenes, locales comerciales, puestos fijos o semifijos en la vía pública. En otras palabras, cualquier ubicación en la que se lleven adelante actividades o se presten servicios cubiertos por facturas.
¿Qué hago si no estoy de acuerdo con las visitas domiciliarias del SAT?
Si la persona contribuyente no está de acuerdo con las observaciones preliminares del SAT, tiene la opción de acudir a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) para pedir un acuerdo conclusivo. Esta vía le permite resolver el conflicto ágilmente, sin necesidad de ir a juicio.
¿Cómo es el procedimiento cuando se sospecha sobre facturas falsas?
Primero, se emite una orden de visita. Desde el momento de la notificación, pueden suspenderse temporalmente la emisión de facturas. Las visitas domiciliarias del SAT pueden concretarse en cualquier las ubicaciones mencionadas y, durante la diligencia, personal del organismo puede tomar fotos y grabar en video y audio. Si nadie atiende o niega el acceso, el organismo levanta un acta y la notificación se deriva al buzón tributario. En casos en los que la negativa sigue, el SAT puede emitir una resolución que dictamine un plazo concreto.
Este 2026, se realizarán visitas domiciliarias del SAT a todas las personas que presenten inconsistencias fiscales o posibles conductas evasivas. Para evitar contratiempos con el organismo regulador, es vital mantener la contabilidad al día. Si todavía quieres saber más sobre el accionar del SAT, aquí ampliamos la información aportada.