Comienza el programa de regularización fiscal en 2025, una iniciativa que busca fomentar una mayor cultura de cumplimiento tributario. Anunciado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el programa tiene como objetivo gravar las actividades que demuestren capacidad contributiva.
Este artículo será de utilidad para todos los mexicanos que deseen aprender cómo adherirse al programa de regularización fiscal. Especialmente, si obtienen ingresos, consumen bienes o servicios, o poseen un patrimonio.
¿Qué es el Programa de Regularización Fiscal?
El SAT, como organismo de Administración Tributaria, anunció recientemente un programa de estímulo fiscal. Su objetivo es proporcionar los medios necesarios para equilibrar la situación de personas físicas y morales con ingresos de hasta 35 millones de pesos. Esto se logra mediante el programa de regularización fiscal 2025.
El anuncio especificó la aplicación de una disminución del 100% en las multas, recargos y gastos de ejecución.
Esto permite que los ciudadanos paguen sus deudas fiscales. Además, fomenta el cumplimiento tanto de las personas físicas como de las micro, pequeñas y medianas empresas.
Cabe destacar que este programa de regularización fiscal SAT no aplica sobre el monto de contribuciones o cuotas compensatorias pendientes.
Esta iniciativa tiene como objetivo ayudar a las personas físicas (naturales) y a las empresas a cumplir con este requisito legal. De esta manera, se evitan sanciones, se reducen los riesgos de auditorías y se previenen procesos penales.
Cumplir con tus obligaciones tributarias mejora tu reputación y te proporciona claridad sobre tu situación económica.
El incumplimiento del pago fiscal implica una infracción o delito. El SAT, como organismo encargado, comunica que este programa de regularización fiscal tiene como objetivo corregir y presentar las declaraciones de impuestos pendientes.
Se recomienda aplicar este proceso lo antes posible para evitar multas o recargos adicionales. Los impuestos siempre serán proporcionales a la renta generada por cada ciudadano.
También deberías leer nuestro artículo sobre la declaración Anual SAT de Personas Físicas 2025, una guía completa paso a paso.
¿Qué adeudos cubre el Programa de Regularización Fiscal?
Dicho lo anterior, el programa de regularización fiscal del SAT 2025 es aplicable a los siguientes adeudos. Estos corresponden a ejercicios fiscales de 2023 o anteriores, y han sido determinados por el SAT y la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM):
- Cargos adicionales y costos de ejecución asociados a tributos federales retenidos, propios o trasladados, además de considerar cuotas compensatorias.
- Multas* impuestas como consecuencia de incumplimientos de leyes tributarias, de comercio exterior o vinculadas a aduanas.
- Multas* generadas por el incumplimiento de obligaciones fiscales que no se relacionan con el pago de contribuciones.
- Multas* agravadas por factores específicos contemplados en la normativa fiscal aplicable.
(*) Siempre se consideran y determinan conjuntamente con las contribuciones federales o cuotas compensatorias omitidas.
Se recomienda a los contribuyentes analizar cuidadosamente los beneficios del programa. Si no tienes experiencia, consultar con un asesor fiscal es clave. Él podrá orientarte sobre si, en tu caso particular, adherirte al programa de regularización fiscal es la mejor opción.
Requisitos para adherirse al programa
El comunicado lanzado por el SAT indica los requisitos para el proceso del programa de regularización fiscal y escrito, Este anuncio establece quién puede adherirse. A continuación, se detallan los requisitos que debes cumplir:
- Este programa de regularización fiscal está diseñado para contribuyentes que no hayan recibido condonaciones en programas previos de los años 2000, 2007 y 2013.
- El estímulo fiscal abarca créditos fiscales de ejercicios fiscales en los que los ingresos no exceden los 35 millones de pesos.
- No haber sido condenado por delitos fiscales mediante una sentencia firme.
- Para aquellos contribuyentes sin antecedentes de sentencias condenatorias por delitos fiscales ni registro en los listados definitivos establecidos en el Código Fiscal.
La aplicación de la disminución fiscal, producida por el programa de regularización fiscal, no se considera como ingreso acumulable. Esto para los efectos de la ley del impuesto sobre la renta y en ningún caso habrá devolución, deducción o compensación. Ni mucho menos acreditamiento o saldo a favor.
¿Quiénes pueden solicitar el Programa de Regularización Fiscal del SAT?
Hasta ahora, se ha conocido información sobre el programa de regularización fiscal requisitos y los adeudos que cubre. Debes tener presente que no todas las personas están aptas para solicitar la regularización.
El programa de regularización fiscal está disponible para personas físicas y morales. Este aplica a quienes no hayan superado los 35 millones de pesos en ingresos durante el ejercicio fiscal que buscan corregir. Esto se considera bajo los siguientes supuestos:
- Personas físicas y jurídicas que no tengan contribuciones fijadas oficialmente por la autoridad federal, ni cuotas compensatorias omitidas durante el año fiscal correspondiente.
- Contribuyentes que no se encuentran sujetos a procesos de verificación o auditoría por parte de las autoridades fiscales.
- Personas físicas y morales que no hayan optado por pagar sus obligaciones fiscales en parcialidades.
- Personas físicas y morales que no poseen créditos fiscales firmes establecidos por la autoridad federal.
Es importante destacar que la aplicación del nuevo programa de regularización fiscal no se considerará ingreso acumulable para efectos del Impuesto sobre la Renta.
Sin embargo, representa una oportunidad única como contribuyente y así te puedas poner al día con el SAT.
¿Cómo inscribirse en el Programa de Regularización Fiscal del SAT 2025?
En caso de querer inscribirte al programa de regularización fiscal desde cómo adherirse y formalizar tu solicitud, el proceso resulta sencillo. No obstante, recuerda que siempre es recomendable acudir con un asesor fiscal para que te oriente según tu caso particular.
No tiene sentido ingresar al portal del SAT sin conocer tu situación o el sitio específico donde debes dirigir tu solicitud. Esto es importante porque puede haber adeudos tanto por el SAT como por la ANAM. Este es el procedimiento general:
Primer paso: Ingresar al portal
El trámite debe presentarse ante la autoridad fiscal de la entidad federativa. Para ello, ingresa al portal del SAT utilizando tu RFC y contraseña.
Segundo paso: Seleccionar solicitud
En la plataforma, selecciona las opciones: Servicio por Internet > Servicio o Solicitudes > Solicitud. Esto abrirá un formulario en el apartado «Descripción del Servicio».
Tercer paso: Abrir trámite
En la pestaña de solicitud, encontrarás un apartado de trámites. Selecciona el «Estímulo Fiscal LIF 2025» y dirígelo al SAT.
En el campo «Asunto», indica «Estímulo Fiscal» y explica brevemente el motivo.
Además, menciona la resolución que autorizó el adeudo fiscal, incluyendo los plazos, periodos y montos de las multas.
Cuarto paso: Adjuntar tus archivos
Una vez completada la información, envía la solicitud y guarda el proceso. Imprime la confirmación de adhesión al programa de regularización fiscal.
Quinto paso: Acudir a la ADSC
Finalmente, acude a la ADSC correspondiente a tu localidad con toda la documentación requerida. Entrega los datos al agente, quien se encargará de digitalizar e ingresar tu solicitud en el portal.
Recibirás un acuse con un número de folio que te permitirá dar seguimiento a tu solicitud.
Este trámite puede agilizarse de esta manera; de lo contrario, puedes acudir directamente a las oficinas de la ADSC para recibir asesoramiento, especialmente si decides no contratar a un asesor fiscal.
Considera que el programa de regularización fiscal plazos de atención y adhesión tiene un plazo de 30 días naturales para atender tus requerimientos. Si se acepta la solicitud para entrar en el proceso de regularización, tendrás 30 días naturales para pagar tus contribuciones.
La fecha límite para aplicar al programa de regularización fiscal es el 31 de diciembre de 2025, con inicio desde el 1 de enero de 2025. Se te invita a aprovechar esta oportunidad para regularizarte. No hay límites en el número de intentos para solicitar la aplicación de este programa.
Si quieres más información del programa deberías ingresar a este enlace del gobierno mexicano.